Simples Híbrido: entenda o que muda para pequenas empresas a partir de 2027

A reforma tributária trouxe uma novidade que ainda passa despercebida por grande parte dos empreendedores enquadrados no Simples Nacional, mas que pode alterar o cenário de concorrência nos próximos anos. A partir de 2027, micro e pequenas empresas terão a possibilidade de optar pelo chamado Simples Híbrido, modelo que pode trazer mudanças para o planejamento fiscal dos negócios no País.

Na prática, essa modalidade permite que o negócio continue recolhendo os demais tributos por meio do Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS), enquanto o Imposto sobre Bens e Serviços (IBS) e a Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS) passam a ser recolhidos pelo regime regular, ou seja, fora da guia única. Uma das principais mudanças desse mecanismo é a possibilidade de aproveitamento e transferência integral de créditos tributários.

Impactos no mercado B2B e B2C

A escolha pelo Simples Híbrido não depende apenas de cálculos tributários, mas também do modelo de negócios e do perfil dos clientes da empresa:

• Vantagem competitiva no B2B: empresas que vendem para outras empresas (Business to Business) podem ser mais beneficiadas. Ao gerar créditos integrais de IBS e CBS, seus produtos e serviços podem se tornar mais atraentes para grandes compradores, que buscam aproveitar esses valores para reduzir os tributos devidos.
  
• Neutralidade no B2C: para os negócios que vendem diretamente ao consumidor final (Business to Consumer), a transferência de créditos perde relevância. Nesses casos, o Simples tradicional pode manter sua atratividade pela simplicidade e pela menor alíquota aparente.

Desafios de gestão, tecnologia e compliance

Embora possa trazer oportunidades de crescimento e melhorar o posicionamento no mercado, a adesão ao modelo híbrido também pode elevar os custos operacionais. Especialistas alertam que o regime exigirá maior maturidade administrativa de muitas microempresas.

A opção pelo Simples Híbrido demandará uma escrituração fiscal mais detalhada e maior controle das notas de entrada e saída. Os sistemas de gestão precisarão ser atualizados, enquanto investimentos em compliance e assessoria contábil especializada poderão ser necessários para reduzir riscos de autuações e garantir o correto aproveitamento dos créditos gerados.

Como se preparar para a adesão

Com a implementação prevista para 2027, as empresas já podem iniciar o planejamento para avaliar a adoção do modelo.

Para avaliar se a migração vale a pena, o empresário deve considerar o potencial de geração de créditos da cadeia de suprimentos, o perfil da carteira de clientes e o custo de adaptação tecnológica da operação. Como as regras passam a valer em 2027, empresas e consultorias tributárias já avaliam diferentes cenários para definir a alternativa mais adequada a cada negócio e evitar que os custos e as novas exigências operacionais superem os benefícios do modelo.

Colaborador