Saiba declarar a previdência privada no Imposto de Renda 2024

São Paulo – A previdência privada é uma das despesas que podem ser deduzidas do Imposto de Renda. Porém apenas uma das modalidades tem essa possibilidade: o Plano Gerador de Benefício Livre (PGBL), que permite dedução de até 12% dos rendimentos tributáveis no IR e funciona como uma complementação da aposentadoria.

Já o Vida Gerador de Benefícios Livres (VGBL) é como uma espécie de título de capitalização e não permite dedução do IR. Outra diferença é que no resgate dos valores, o imposto cobrado no PGBL é sobre o valor total da aplicação, enquanto no VGBL é sobre o rendimento.

Quem declarar o PGBL no Imposto de Renda recebe restituição maior ou paga menos imposto. O prazo para enviar a declaração começou em 15 de março e vai até 31 de maio. Quem atrasar pagar multa mínima de R$ 165,74, que pode chegar a 20% do imposto devido.

Ter uma previdência privada não obriga a pessoa a declarar o Imposto de Renda (veja abaixo as condições de obrigatoriedade), mas o contribuinte terá de informar a posse desses planos se tiver de enviar os dados ao fisco.

A primeira recomendação para quem vai declarar o PGBL ou VGBL é separar todos os documentos. “O principal deles é o informe de rendimentos, que é enviado pela seguradora. Os dados já estão separados por campo e o contribuinte deve usá-lo como base na declaração”, diz Sandro Bonfim da Costa, superintendente de produtos da Brasilprev.

A seguradora teve até 29 de fevereiro para enviar os informes ao cliente. Caso o contribuinte não tenha recebido o documento, é preciso procurar a empresa contratada e solicitar o extrato do IR. Também é possível ter acesso a ele de forma online.

O PGBL ou VGBL deve ser declarado no nome de quem for o contratante sob risco de a declaração parar na malha fina. Portanto, se o pai paga o PGBL para o filho e tem este filho como dependente na declaração do IR, o PGBL do filho deve ser declarado como sendo do filho.

“Se o plano estiver no nome do dependente, tem de ser declarado como sendo do dependente. Mesmo que o titular tenha pago o valor”, afirma Marcos Hangui, especialista em Imposto de Renda na King Contabilidade.

Costa alerta que o PGBL tem uma regra que precisa ser observada no momento da declaração. “Se eu tenho um filho e ele é meu dependente, eu tenho direito a abater 12% se tiver um PGBL no nome dele. Mas se o filho tiver mais de 16 anos, só posso manter o abatimento se ele [o filho] contribuir para o INSS”, diz.

Como declarar o PGBL

• Vá na ficha “Pagamentos Efetuados”, clique em Novo e selecione o código 36 (Previdência Complementar). Caso seja plano complementar de servidor público ou de empresa, verifique se o informe pede para usar o código 37, que é outra opção para o PGBL
• Informe se o plano é do titular ou do dependente, o nome e o CNPJ da entidade de previdência
• Em “descrição”, descreva os dados do plano, nome e agência da entidade de previdência. Se houve resgate durante o ano, informe a quantia retirada
• Preencha também os campos “valor pago” com o total repassado para o PGBL em 2023, e a parcela não dedutível. Ambos os dados constam no informe
• Se você havia informado um PGBL em anos anteriores e não houve repasse de quantia em 2023, não é preciso preencher a ficha
• Caso tenha sido feito PGBLs em empresas diferentes, é preciso abrir uma ficha para cada PGBL

Como declarar o VGBL

• Abra a ficha “Bens e Direitos”, selecione o grupo 99 (Outros bens e direitos) e o código 06 (VGBL)
• Informe se é do titular ou do dependente, qual o país do plano e o CNPJ do fundo
• Em “discriminação”, coloque as informações do VGBL e informe os valores nos campos situação em 31/12/2022 e em 31/12/2023
• Se o plano foi adquirido em 2023, deixe o campo “Situação em 31/12/2022” com R$ 0,00 e informe o valor do aporte em “Situação em 31/12/2023”
• Se o plano for anterior a 2023, ao preencher situação em 31/12/2023 só aumente o valor se foram feitos novos aportes durante o ano, sem contar os rendimentos. Caso tenha sido feito resgate, subtraia o valor do resgate nesta ficha; o informe de rendimentos do banco ou corretora deve trazer esse cálculo já pronto
• Caso tenha sido feito VGBLs em empresas diferentes, é preciso abrir uma ficha para cada VGBL

Como informar o resgate de valor

A informação do resgate parcial ou total da quantia que está no PGBL e VGBL na declaração do Imposto de Renda varia conforme a tabela de tributação do plano contratado. Ela deve ser reportada por todas as pessoas que receberam a quantia, seja o titular, o dependente ou outros beneficiários (em caso de morte do titular).

Cada pessoa deve informar o valor recebido em sua declaração. No caso de o beneficiado ser dependente, o titular da declaração deve informar o recebimento, mas mencionando que foi o dependente quem teve acesso à quantia. “É importante fazer a distinção para evitar malha”, afirma Costa.

Para quem usou a tabela progressiva

Se o PGBL ou VGBL seguir a tabela progressiva, a tributação do Imposto de Renda aumenta conforme o saldo. A tabela foi reajustada a partir de maio do ano passado.

Base de cálculo (em R$)	Alíquota (em %)	Parcela a deduzir (em R$)
Até R$ 2.112,00	——–	———-
De R$ 2.112,01 até R$ 2.826,65	7,5%	R$ 158,40
De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05	15,0%	R$ 370,40
De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68	22,5%	R$ 651,73
Acima de R$ 4.664,68	27,5%	R$ 884,96

Veja como declarar no IR

• Em caso de resgate, o contribuinte terá de informar os valores em “Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica”
• Clique em novo, coloque nome e CNPJ da fonte pagadora, o rendimento recebido, a contribuição previdenciária oficial e o imposto retido na fonte. Todos os dados constam no informe de rendimentos
• Clique em Ok
• Se o resgate for de VGBL, é preciso dar baixa do plano na ficha “Bens e Direitos”, informando todos os dados do VGBL e deixando em branco a situação em 31/12/2023

Tabela regressiva

Se o PGBL ou VGBL seguir a tabela regressiva, a tributação do Imposto de Renda diminui conforme o tempo de permanência.

Tempo de aplicação	Alíquota do IR
Até 2 anos	35%
De 2 a 4 anos	30%
De 4 a 6 anos	25%
De 6 a 8 anos	20%
De 8 a 10 anos	15%
Acima de 10 anos	10%

Veja como declarar no IR

• Em caso de resgate, o contribuinte terá de informar os valores na ficha “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva”, na linha 12 (Outros)
• Identifique se o plano é do titular ou dependente, preencha nome e CNPJ da fonte pagadora e o valor recebido
• Em “Descrição”, informe que foi um resgate do plano VGBL ou PGBL e registre os dados do plano
• Clique em Ok
• Se o resgate for de VGBL, é preciso dar baixa do plano na ficha “Bens e Direitos”, informando todos os dados do VGBL e deixando em branco a situação em 31/12/2023

Se a pessoa usou o modelo pré-preenchido, o contribuinte precisa checar se as informações são as mesmas do informe enviado pela seguradora. Em caso de divergência, os especialistas recomendam procurar a empresa contratada para solicitar a correção. “Se não houver correção, declare o dado que chegou em seu informe, pois é o que você tem na mão”, define Hangui. (Fernando Narazaki)